国家税务总局子洲县税务局2023年度法治税务建设工作报告

2023年，国家税务总局子洲县税务局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻习近平法治思想，全面贯彻党的二十大、中央全面依法治国工作会议精神，为持续推进《关于进一步深化税收征管改革的意见》中精确执法的相关工作以及税收法治建设，深入贯彻落实全面依法治税工作，我局紧紧围绕“提高法治意识、夯实法治基础、完善法治机制、严格执法监督”工作要求，不断增强全体税务干部法治意识和税收执法工作中的法治思维。子洲县税务局通过健全组织保障，严格规范执法，强化制约监督，有力推动了各项税收工作任务的圆满完成。依托三项制度的推行，使得税务干部依法治税意识和能力得到全面提升，各项税收执法行为不断规范，依法化解税收争议和纠纷的能力显著增强，全局依法治税水平明显提升。在市局党委和县委、县政府的正确领导下，在我局全体税务干部的共同努力下，我局法制工作取得了一定的成绩，较好的完成了上级交办的各项工作任务。以下是2023年度法治政府建设工作开展情况的报告：

一、主要工作和成绩

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

习近平法治思想是习近平新时代中国特色社会主义思想的重要组成部分，是新时代全面依法治国的根本遵循和行动指南。子洲县税务局通过党委理论学习中心组、“三会一课”等多种方式，不断深化对《习近平法治思想学习纲要》进行学习，提升我局党员干部用习近平新时代中国特色社会主义思想武装头脑、指导实践、推动工作的能力。还通过组织党员干部认真学习领会《习近平法治思想学习纲要》的核心要义、精神实质、丰富内涵和实践要求，不断深化认识，全面理解把握。将《习近平法治思想学习纲要》学习与全市税务系统深入扎实推进“三个年”活动、深化税收征管改革、落实税费优惠政策、组织税费收入、优化营商环境等重点工作结合起来，不断提高用习近平法治思想指导解决实际问题的思想自觉和实践能力，激发税务干部干事创业的强大动力。

（二）全面依法履行税收工作职能

2023年，我局紧紧围绕税收中心工作，立足于服务地方经济，严格依法征税，聚焦税收主业，加强税收政策和税费政策落实、利用内控平台和陕西省大数据云综合应用平台加强税收风险管理，实现相关机制创新，基础管理水平得到进一步提高，减税降费政策不折不扣落实。此外，政策执行更加精细、风险管理更加精准。坚持以规范管理提质效，优质服务促发展，积极推进便民办税，引导纳税人网上办税，不断优化税收营商环境，以“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”为目标，着力深化“放管服”改革。

（三）坚持严格规范公正文明执法

在落实纳税服务规范方面，子洲县税务局坚持高标准、严要求，通过各种途径，认真抓好规范的学习与运用，将纳税服务规范作为办税服务厅服务纳税人的规范，要求相关工作人员认真学习并遵照执行。此外，对办税厅窗口工作人员采取集中与分散相结合的培训方式，对照服务规范的内容要求，从办税服务、政策咨询、纳税辅导、权益保护、应急处理等方面入手，对现行的服务事项、办税流程进行梳理分析，努力打造“流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳”的纳税服务体系。以此来规范办税服务行为，提高办税服务技能，更好的服务纳税人。

（四）持续推进“三项制度”落实落细

在“三项制度”的推行中，我局做了大量工作。以“三项制度”为抓手，不断优化执法方式，提升执法规范化水平，努力开创依法行政新局面。执法公示方面，在办税服务厅、内容管理平台按时公示、按期更新三项制度规定的事前、事中、事后公示内容，坚决贯彻便于税务机关规范执法和纳税人、缴费人监督的税收执法公示制度。确保形成线上、线下多元互补的执法信息公示工作格局。全过程记录方面，我局为每个执法单位至少配备两台执法记录仪。要求各分局在进行执法信息记录后及时将执法记录仪送至税政股进行执法信息上传执法公示平台并进行标注。实现了对已记录完成的音像信息的分类归集和集中统一上传，搭建税收执法全过程记录制度整体框架，形成了以“文字记录”“音像记录”为载体的全体系记录链。法制审核方面，2023年法制审核委员会共审核重要行政执法事项法制审核20件，归档整理2023年法制审核相关资料，实现法制审核痕迹化管理，充分保障重大执法决定法制审核高效、务实、管用。有力推进了我局“三项制度”工作开展的进程。

（五）强化权力制约和监督

推进内控机制建设，我局税政部门负责督察内审方面的日常工作。首先，税政股工作人员熟悉内控系统的操作以及风险扫描，然后组织召开内控监督平台培训会，对税务系统内控监督平台的各个模块进行了详细的讲解与操作演示，确保每一位干部都能掌握平台的操作流程。税政股干部定期进入内控监督平台进行查看，及时关注指标预警情况，做到预警早知道，过错早整改。将内控监督平台根植于日常的税收管理、行政管理各项工作中。日常做好运行维护、疑难问题解答、平台运行情况反馈等工作，确保内控监督平台顺利运行。内控监督平台系统极大程度上为内控工作规范了流程、指明了方向。指标扫描出的数据总体准确，有较强指向性，成为督审工作的有力抓手。

（六）完善权利救济和纠纷化解机制

我局为积极探索新时代“枫桥经验”在税务领域的实践运用，以“我为纳税人缴费人办实事”为契机，不断完善纳税人缴费人权利救济和税费争议解决机制，提升税费争议调解工作的规范化、标准化水平。2023年4月21日上午成立了子洲县税务局税费争议调解中心，设立2个调解工作站。截至2023年12月，我局调解台账记录20件争议调解事项，调解中心及调解工作站调解涉税争议成功率为100%。成立公职律师涉税争议咨询调解中心是加快完善税收争议解决机制、创新服务纳税人缴费人方式的“金字招牌”，也是用心用情用力解决纳税人缴费人“急难愁盼”问题，真正将改进作风狠抓落实的工作成效展现在服务群众上。子洲县税务局把税费争议化解在基层，解决在萌芽状态，打造为纳税人缴费人办实事、解难题的纳税服务前沿阵地。

（七）全面推进政务公开

在落实政务公开工作中，能够积极拓宽公开领域和事项，尤其在公开服务上，不断创新服务举措，通过微信平台、纳税人学堂、公告栏、配置办税服务厅查询及公示设备等形式开展政务公开工作，并且按时更新公示内容，确保公示信息的准确、完整。建议进一步健全政务公开制度，完善主动公开和依申请答复工作。

贯彻落实“三项制度”中税收执法公示制度，加强事前公开、规范事中公示、推动事后公开、确保公示信息的及时更新，让政务公开更加透明。

（八）增强全体工作人员税收法治观念

提升税务机关领导干部法治观念，加强日常学法和法治培训，每季度按时组织全体领导干部学法，组织全体干部学习了《习近平法治思想学习纲要》。2023年，我局共组织了4期领导干部会前学法活动，深入学习了有关宪法、党的二十大精神、货物和劳务税、企业所得税、个人所得税、财产和行为税、社会保险费和非税收入等方面的最新政策法规，以及疫情期间税费优惠政策。并开展了宪法、税法进校园等形式多样的活动。从而使全体工作人员崇法、学法、守法、依法行政的意识进一步增强；全面推进子洲县税务局法治建设工作，提高领导干部法治理念，提升广大干部职工规范执法的能力和水平，在全体工作人员中形成学法、用法、执法、守法的良好法治氛围。

落实“谁执法谁普法”的普法责任制，在国家宪法日、税收宣传月等重要节点，集中开展税收法治宣传活动，开展纳税人讲堂、税法进校园等活动，通过多维度、多领域开展税法宣传，不断增强纳税人依法履行义务的自觉性。在“面对面”普法宣传上。重点用好办税服务厅和实体纳税人学堂阵地，面对面手把手教会纳税人享受税费优惠政策，配套编发线下线上辅导资料1600余人次，确保纳税人疑问有人解、学习有资料。

（九）加强税收法治工作队伍建设

为了提高我局依法行政能力，有力推动依法治税工作，充分发挥法律顾问工作在推进依法行政进程中的作用，我局聘任徐璐、年鑫同志为内部法律顾问，提供相关法律服务。此外，我局还精心组织税收执法资格考试培训准备工作，督促新进公务员立即投入税法学习中，将工作和学习紧密结合起来，不断提升新入职公务员履职能力水平，不断充实子洲税务局执法力量。税政股认真按期报送法治建设相关资料和税收政策执行反馈报告，积极听取涉税相关建议和意见，并在职责范围内完成各类意见反馈。

（十）健全依法行政领导体制机制

子洲县税务局成立了依法行政领导小组，结合自身实际，积极开展工作研讨、统筹规划，不断完善领导小组议事规则，为依法行政领导小组民主议事、科学决策提供依据和指引，进一步改进了依法行政方式，提高了依法行政效率。召开2023年全面依法行政领导小组会议四次，开展了领导班子成员述职述廉述法活动，提升了领导干部的法治意识和法治理念。

（十一）严格落实行政许可清单管理制度

实行税务行政许可事项清单管理是深入贯彻党中央、国务院关于优化营商环境决策部署的重要内容，是深化“放管服”改革的重要举措，对减轻纳税人负担、激发市场主体发展活力意义重大。子洲县税务局认真学习领会文件精神，提升政治站位，采取有效措施，确保税务总局19号公告和20号公告相关规定落实落地。子洲县局组织全员对19号公告和20号公告相关规定进行学习、宣传培训，确保所有税务干部熟悉相关内容，按规定办理相关业务。一是按照总局发布的全国统一实施的《税务行政许可事项清单》（2023年版，以下简称清单），子洲县局只保留“增值税防伪税控系统最高开票限额审批”一项税务行政许可事项。除此之外，一律不实施其他税务行政许可。二是将“对纳税人延期交纳税款的核准”“对纳税人延期申报的核准”“对纳税人变更纳税定额的核准”“对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定”等4个事项作为行政征收事项管理。

二、工作中存在的主要问题

一是随着依法治税工作的不断推进，部分税务干部适应过程较为缓慢，对依法治税工作认识不足，法治工作观念有待加强，在实际工作中把握不好执法风险。二是依法行政工作体制亟需进一步完善。完善系统的工作体制是依法行政的基础，目前基层税务干部的法治意识和法制理念还有待进一步提高，执法过程未能完全、严格按照程序进行，存在一定的执法风险。人员配置明显弱化，无论在数量上还是质量上都存在这一问题。部门之间的工作衔接配合不顺畅。三是行政职责不明确。行政责任是减少行政执法过错的重要举措，目前基层工作人员在执行“三项制度”方面，工作细节和流程不够严谨。四是干部素质有待提高。从知识结构、年龄结构来看，基层工作人员普遍年龄偏大，绝大部分没有接受过系统专业的法律教育和学习，加之税收改革变化快，个别税务干部不能适应税收法治工作的要求。

三、下一步工作安排和改进措施

一是继续加强税收法治的宣传力度，特别是税收法治建设的宣传力度，制定2024年度法治工作计划，定期召开专题会议学法，健全依法行政体系，重点建设法治税务。二是培养法治专业人才，依托公职律师加强局内工作人员法律知识的学习运用，不断完善工作机制，公职律师深入基层一线为基层税务干部答疑解惑，提供切实可行的问题解决途径，将具有法律执业资格证书的人员充实到法制部门。三是形成部门间相互配合的工作机制，明晰执法权责、筑牢执法基础。特别是要梳理权责清单，优化基层税务机关岗责体系，明确事权和职能，合理配置执法资源。四是重点突破，不断推进“三项制度”建设。严格税收执法程序，促进涉税事物处理的统一、公平、公正。五是精准提升，从被动工作变为主动出击，由税政部门牵头把关，直视基层执法，积极查找执法软肋和执法风险点，立查立改、防微杜渐，用工作的主动性促进子洲县税务局的法治工作水平不断提升，建成新时代的法治队伍。

国家税务总局子洲县税务局

   2024年2月29日