子洲县国土局2017年度土地储备项目 财政支出绩效再评价报告

（2017年度）

评 价 单 位 名 称：子洲县财政局（章）

项 目 主 管 部 门：子洲县国土资源局（章）

项目名称：土地储备项目

项目评审起止时间：2018年8月15日至2018年12月15日

子洲县国土局2017年度土地储备项目

财政支出绩效再评价报告

根据《子洲县财政支出绩效评价暂行办法的通知》（子政办发【2012】106号）、《子洲县财政支出绩效评价实施意见的通知》（子财发【2012】501号）、《子洲县财政局关于印发子洲县部门绩效目标管理办法（试行）的通知》（子财发【2018】140号）、《子洲县财政支出专项资金绩效评价管理办法（试行）的通知》（子财发【2018】139号）、《开展2017年度重点项目绩效评价工作得通知》（子财发【2018】304号）的要求，子洲县财政局于2018年8月至2018年12月对子洲县国土局2017年度土地储备项目财政支出进行绩效再评价。现将再评价情况报告如下：

一、项目基本概况

依据《土地储备管理办法》有关规定。根据三定方案中的职能“主管全县土地的征收、征用、供地工作”；用途是测算标准《陕西省征地统一年产值平均标准和片区综合地价平均标准》，项目资金来源县级财政预算，所要达到的绩效目标是统一征收省政府批准用地10.1亩。

二、项目绩效自评情况

（一）项目绩效自评概述

子洲县国土局在相关领导、财务人员、专业人员及办公室人员的配合下，成立绩效自评工作小组，对各项资料进行整理及汇总，完成项目绩效自评。

国土局从项目概况、资金安排使用情况、明细支出内容、项目组织管理情况、项目绩效情况、问题与建议6个方面进行项目绩效评价。同时对项目管理、组织实施、资金管理、项目绩效4个方面进行了项目绩效自评。

（二）项目绩效自评结论

国土局2017年大理河防洪工程项目绩效自评得分为91分，自评等级为“优”。项目绩效自评综合结论是：“依据《土地储备管理办法》有关规定。根据三定方案中的职能“主管全县土地的征收、征用、供地工作”；用途是测算标准《陕西省征地统一年产值平均标准和片区综合地价平均标准》，项目资金来源县级财政预算，所要达到的绩效目标是统一征收省政府批准用地10.1亩”。

三、项目绩效再评价组织情况

（一）再评价依据

1.《中华人民共和国预算法》。

2.《中华人民共和国会计法》。

3.子洲县人民政府办公室关于印发《子洲县财政支出绩效评价暂行办法的通知》（子政办发【2012】106号）。

4.子洲县财政局关于印发《子洲县财政支出绩效评价实施意见的通知》（子财发【2012】501号）。

5.子洲县财政局关于印发《子洲县财政支出专项资金绩效评价管理办法（试行）的通知》（子财发【2018】139号）。

6.《子洲县财政局关于印发子洲县部门绩效目标管理办法（试行）的通知》（子财发【2018】140号）

7.子洲县财政局关于《开展2017年度重点项目绩效评价工作得通知》（子财发【2018】304号）。

（二）再评价对象

再评价对象：子洲县国土局。

（三）再评价原则

1.科学规范原则。绩效再评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序。

2.公正公开原则。绩效再评价应当客观、公正；标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。

3.分级分类原则。绩效再评价由各级财政部门、单位根据评价对象的特点分类组织实施。

4.绩效相关原则。绩效再评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

（四）再评价目的

组织开展发改局项目支出绩效再评价工作主要为了：

1、了解项目资金使用管理情况。

2.加强项目管理和项目内控制度的建设。

4、全面推进预算绩效管理。

（五）再评价方法及工作程序

对财政支出的绩效再评价采用成本效益法、比较法、因素分析法、公众评议法、定量分析与定性分析相结合的综合判断法等方法，依据 《子洲县国土局土地储备项目财政支出绩效再评价指标体系》进行评价。

前期准备

1、组成绩效再评价工作组，制定绩效再评价工作方案；

2、走访相关政府职能部门，了解现行项目绩效再评价方法与资金管理、资产管理的具体做法，听取他们对项目绩效再评价体系设立的意见和建议。

3、对绩效再评价指标体系进行研究，制定项目绩效再评价指标体系。

组织绩效评价

1、组织绩效再评价方案的实施；

2、对工作组人员进行业务分工。

3、通过查看预算单位报送的相关资料，项目实地调查，形成初步工作底稿。

4、实地走访项目主管部门，与相关业务人员进行对接，并核实所收集的评价佐证材料。

5、11月上旬，召开由各工作人员，财务专业人员以及邀请县人大代表和县政协委员组成共同评价小组，举行绩效再评价会议，形成的工作底稿，提出评价意见和建议。

分析总结并撰写绩效再评价报告

1.进行数据分析，提出绩效再评价报告的初稿。根据绩效再评价工作组的意见及考察、考评的结果进行整理、分析、总结，撰写绩效再评价报告初稿。

2.所有工作组人员对撰写的绩效再评价报告初稿进行讨论，形成正式的《子洲县国土局2017年度土地储备项目财政支出绩效再评价报告》。

3.《子洲县国土局2017年度土地储备项目财政支出绩效再评价报告》送国土局，并要求其对相关问题进行整改。

（六）再评价标准

1.计划标准。以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。

2.行业标准。参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。

3.历史标准。指参政同类指标的历史数据制定的评价标准。

4.其他标准。参照相关文件规定的程序、资料、要求等作为评价标准。

（七）再组织管理及人员分工

为使项目绩效再评价工作顺利开展，由县财政监督检查局成立绩效评价工作组，负责绩效再评价的组织管理工作。工作组的构成如下：

组    长：高艳丽

人大代表：李明海   高杰萍

政协委员：崔奋荣   张  凤

工作人员：曹  丽   曹浩浩

（八）再评价工作进度及时间安排

2018年8月31日前，完成《子洲县国土局土地储备项目财政支出绩效再评价指标体系》建立，根据与部门协商工作方案所确定的时间开展检查、撰写评价报告等工作，于2018年12月15日前提交项目财政支出绩效再评价报告。

（九）绩效再评价指标体系

本次项目财政支出绩效再评价指标体系设计了项目管理、组织实施、资金管理、项目绩效4个一级指标，在此基础上，根据国土局项目特性进行细化分解，明确了决策过程、资金到位、组织管理、项目实施情况、资金使用、财务管理和项目效果7个二级指标，在此基础上进一步细化分解了23个三级指标，其中有19个共性指标，4个个性指标。

1.项目管理：主要考核子洲县国土局土地储备项目是否符合经济社会发展规划和年度工作计划、资金是否及时到位、组织机构是否健全和分工是否明确、项目管理制度是否健全并严格执行等5个方面的内容。

2.组织实施：主要考核子洲县国土局土地储备项目是否按计划进度实施、自评报告是否按规定公开、自评报告公开内容是否和账务一致、自评报告是否按规定程序进行、档案资料是否完整等6个方面的内容。

3.资金管理：主要考核资金的使用是否合规、会计信息是否真实完整及时、财务制度是否健全并严格执行、资产管理制度是否健全并有效执行等5个方面的内容。

4.项目绩效：反映项目财政支出达到的效果，包括经济效益、社会效益、可持续影响和服务对象的满意度。

本次项目绩效再评价采用百分制，各级指标依据其指标权重确定分值，评价人员根据评价情况对各项指标进行评分，最终得分由各项评价指标得分加总得到。根据最终得分情况将评价标准分为四个等级：优（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。

四、项目绩效再评价结论

（一）项目绩效再评价综合结论

子洲县国土局2017年度土地储备项目财政支出绩效再评价综合得分76.4分，等级为“中”，具体情况如下：

该项目涉及三宗土地，前两宗，都是征收苗家坪杜家沟集体土地，面积分别为2667平方米、584平方米，两块地共支付资金97.5万元，两块地都已出让，收取出让费380.9805万元。第三宗属于移河工程大理路租地项目，就是租用双湖峪村、苏渠、峨峁峪大理路占地和苏渠通道占地以及移河工程占地，共计374.1262亩，租地价格为每亩600元，总租地家款为每年28万元。

（二）项目绩效目标实现情况

对子洲县国土局提供的项目相关材料进行分析，子洲县国土局2017年度项目财政支出绩效目标共23项，完成14项，未全面完成5项，未完成3具体情况（见附件1）。

（三）项目绩效自评与再评价差异分析

子洲县国土局从项目概况、资金安排使用情况、明细支出内容、项目组织管理情况、项目绩效情况、问题与建议6个方面进行项目财政支出绩效评价，同时对项目管理、组织实施、资金管理、项目绩效4个方面进行了项目绩效自评，自评得分为91分。

本次项目绩效再评价得分为76.4分，再评价与自评结果存在差异的主要原因为：

1.评分体系存在差异

项目绩效再评价时组织实施指标体系比项目绩效自评指标体系多出四个三级指标。

2.评价内容存在差异

绩效再评价没有绩效目标申报、环境效益这两个指标，比自评多了项目自评报告公开及时性、项目自评报告公开真实性、项目自评报告的完整性、项目自评报告公开组织程序合规性4个指标。

3.项目绩效再评价与项目自评报告扣分点的差异情况

子洲县国土局土地储备项目自评得分为91分，并对扣分点进行了分析，项目再评价得分为76.4分，分值差额为14.6分。项目绩效再评价主要在如下指标中进行了扣分：

一是项目管理通过对决策过程、资金到位、组织管理的分析，再评价扣1分，主要扣分点为管理制度。

二是组织实施方面通过对项目实施情况的分析，再评价扣16分，再评价主要扣分点为项目质量、项目验收、项目自评报告公开及时性、项目自评报告未按规定程序进行和档案资料等方面，自评和再评价扣分差异的主要原因是自评未将项目自评报告公开及时性、项目自评报告未按规定程序进行纳入考核。

三是资金管理方面通过对资金使用和财务管理进行分析，再评价扣4分，再评价主要扣分点为制度的健全性、资产管理与使用这两方面。

四是项目绩效方面通过对经济效益、社会效益、可持续影响和服务对象满意度进行分析，再评价扣2.6分，再评价主要扣分点为服务对象满意度这1个方面。

五、项目绩效再评价情况分析

（一）项目管理情况分析

从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为10分，再评价得分9分（占该项满分值的90%）。具体情况分析如下：

1.项目符合年度工作计划；资金及时到位；机构健全、分工明确；均得满分。

2.未提供项目管理制度，扣1分。

（二）组织实施情况情况分析

从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为36分，再评价得分20分（占该项满分值的56%）。具体情况分析如下：

1.项目按计划实施；自评报告公开内容与账务一致；自评报告公开内容符合要求，以上均得满分。

2.没有质量管理制度和保证体系，扣7分。

3.该项目不验收，属于备案项目，不得分。

4.自评报告未按规定时限公开。于2018年8月3日公开，扣2分。

5.项目自评报告未按规定程序进行，扣3分。

6.档案资料基本完整，扣1分。

（三）资金管理情况分析

从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为24分，再评价得分20分（占该项满分值的83%）。具体情况分析如下：

一是资金使用方面。

资金使用合规、会计信息真实完整及时，均得满分。

二是财务管理方面。

1.管理的有效性。有效制度执行内部财务制度，得满分。

2.制度的健全性。财务制度不健全，扣2分。

3.资产管理与使用。未提供资产管理制度，扣2分。

（四）项目绩效情况分析

从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为 30分，再评价得分27.4分（占该项满分值的91%），。具体情况分析如下：

1.经济效益：实现全年土地出让价款收入380.9805万，得满分。

2.社会效益:促进土地资源优化配置和有效利用，得满分。

3.可持续影响：可持续地为经济建设、社会发展服务，得满分。

4.服务对象满意度：该项目的满意度达97.4%，扣2.6分。

六、存在问题及原因分析

（一）项目绩效自评问题

1、绩效评价的工作程序不够规范，项目自评报告公开时间较晚。

2、项目相关制度不够完善，无质量管理制度及相关财务管理制度。

七、建议

（一）规范绩效评价的工作程序。

  每一次单位自评工作必须按程序进行，成立工作组，制定工作方案，收集资料，设计指标，实地抽查等必要的程序，做到绩效评价有理有据，切实可行，评价结果真实可靠，有利于评价结果的引用，并尽早报送及公开绩效自评报告。

（二）尽快完善项目相关制度。

根据项目的工作性质和内容，制定符合本项目的质量管理制度和财务管理制度，并严格执行。

附件：子洲县国土局土地储备项目财政支出绩效再评价评分表.pdf